สำนักงานใหญ่ระหว่างประเทศ

การจัดตั้งสำนักงานใหญ่ระหว่างประเทศ (“IHQ”) ในประเทศไทย ช่วยให้กลุ่มบริษัทข้ามชาติสามารถรวมศูนย์ฟังก์ชันที่มีมูลค่าสูง (เช่น การเงิน การจัดการ และการสนับสนุนทางเทคนิค) ไว้ภายในราชอาณาจักรได้ ซึ่งอาจนำมาซึ่งข้อได้เปรียบเชิงกลยุทธ์ รวมถึงส่วนลดภาษีที่อาจเกิดขึ้น แต่ต้องอาศัยความเข้าใจอย่างลึกซึ้งเกี่ยวกับคุณสมบัติ เงื่อนไขทางกฎหมาย และภูมิทัศน์ของสิ่งจูงใจที่เปลี่ยนแปลงไป ที่ WEALTH  Law Firm เราให้คำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญตั้งแต่การประเมินเบื้องต้นไปจนถึงการยื่นคำขอและการปฏิบัติตามกฎระเบียบอย่างต่อเนื่อง

บริการของเราประกอบด้วย:

  • การตรวจสอบและประเมินคุณสมบัติของ IHQ
  • การปฏิบัติตามและการบำรุงรักษาแรงจูงใจ
  • คำแนะนำในการแปลง IHQ เป็น IBC
  • การวางแผนภาษีสำหรับบริการกลุ่ม
  • การทบทวนกฎระเบียบและการจัดการความเสี่ยง
  • การสนับสนุนจาก BOI และกรมสรรพากร

อะไรคือสิ่งที่กำหนดความเป็นสำนักงานใหญ่ระหว่างประเทศของไทย

สำนักงานใหญ่ระหว่างประเทศ (IHQ) คือบริษัทที่จดทะเบียนในประเทศไทย ทำหน้าที่เป็นศูนย์กลางการดำเนินงานระดับภูมิภาคหรือระดับโลกของกลุ่มบริษัท กิจกรรมทั่วไปของ IHQ ได้แก่:

  • ให้บริการด้านการจัดการ การให้คำปรึกษา หรือการประสานงาน(เช่น การวางแผนธุรกิจ กลยุทธ์ ทรัพยากรบุคคล หรือการวิจัยและพัฒนา) แก่บริษัทในเครือในต่างประเทศ
  • ทำหน้าที่เป็นศูนย์กลางการบริหารการเงินระดับภูมิภาคจัดการกระแสเงินสดของกลุ่ม การให้สินเชื่อภายใน หรือบริการทางการเงินสำหรับบริษัทในเครือ

ในขั้นต้น สำนักงานใหญ่ระหว่างประเทศ (IHQ) ต้องผ่านเกณฑ์สำคัญดังต่อไปนี้:

  • ทุนจดทะเบียนชำระแล้วอย่างน้อย10 ล้านบาท
  • ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน ประจำปีในประเทศไทย(เช่น ค่าใช้จ่ายด้านบริหารและการขาย) อย่างน้อย15 ล้านบาท
  • จะต้องให้บริการแก่ธุรกิจที่เกี่ยวข้องอย่างน้อยหนึ่งแห่งนอกประเทศไทย

แรงจูงใจภายใต้ระบอบ IHQ เดิม

สำนักงานใหญ่ระหว่างประเทศ (IHQ) ที่ได้รับการอนุมัติจากกรมสรรพากรแล้ว สามารถได้รับประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ทางภาษีหลายประการ:

  1. การบรรเทาภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT)
    • การยกเว้นภาษีสำหรับรายได้สุทธิบางประเภทที่ได้มาจากการให้บริการแก่บริษัทในเครือต่างประเทศ (เช่น บริการด้านเทคนิค การจัดการ และบริการสนับสนุน)
    • ค่าลิขสิทธิ์ เงินปันผล และกำไรจากการขายหุ้นในสาขาต่างประเทศที่ได้รับจากบุคคลที่เกี่ยวข้อง อาจมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีเช่นกัน
    • กำไรจากการค้า “ออกนอกประเทศ” (เช่น การซื้อและขายสินค้าทั้งหมดที่อยู่นอกประเทศไทย) และรายได้จากการให้บริการที่เกี่ยวข้อง อาจได้รับการยกเว้นภาษีภายใต้เงื่อนไขเฉพาะบางประการ

  2. สิทธิประโยชน์ด้านภาษีหัก ณ ที่จ่ายและภาษีธุรกิจเฉพาะ (SBT)
    • เงินปันผลที่ IHQ จ่าย (จากรายได้ที่เข้าเกณฑ์การลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคล) ให้แก่ผู้ถือหุ้นในต่างประเทศ อาจได้รับการยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่าย
    • ดอกเบี้ยที่จ่ายสำหรับเงินกู้ภายในกลุ่ม (ซึ่งสำนักงานใหญ่ระหว่างประเทศให้กู้ยืมแก่บริษัทในเครือ) อาจได้รับการยกเว้นภาษี SBT

  3. ลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้บริหารชาวต่างชาติ
    • ผู้บริหารหรือผู้เชี่ยวชาญชาวต่างชาติที่ทำงานให้กับสำนักงานใหญ่ระหว่างประเทศอาจได้รับประโยชน์จากอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคงที่ 15% โดยขึ้นอยู่กับเงื่อนไขบางประการ

  4. สิทธิประโยชน์ที่ไม่เกี่ยวข้องกับภาษีผ่าน BOI
    • สำนักงานใหญ่ระหว่างประเทศที่ได้รับการอนุมัติสามารถยื่นขอสิทธิพิเศษจาก BOI ได้ เช่น การจ้างผู้เชี่ยวชาญจากต่างประเทศ การเป็นเจ้าของที่ดิน หรือการนำเข้าเครื่องจักรเพื่อการวิจัยและพัฒนา/ฝึกอบรมโดยไม่ต้องเสียภาษีนำเข้า

การเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบที่สำคัญ: การทยอยยกเลิกสิ่งจูงใจสำหรับสำนักงานใหญ่ (IHQ Incentives)

  • เมื่อวันที่ 26 มีนาคม 2562 คณะรัฐมนตรีของประเทศไทยได้อนุมัติการเปลี่ยนแปลงนโยบาย โดยยุติการรับสมัคร IHQ ใหม่ และแทนที่ระบบเดิมด้วยระบบศูนย์ธุรกิจระหว่างประเทศ (“IBC”) ใหม่
  • วันที่มีผลบังคับใช้: มาตรการจูงใจด้านภาษีเงินได้นิติบุคคลภายใต้ระบบ IHQ สิ้นสุดลงในวันที่1 มิถุนายน 2562 และอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ลดลงสำหรับชาวต่างชาติหมดอายุในวันที่1 มกราคม2563
  • ศูนย์บัญชาการระหว่างประเทศ (IHQ) ที่มีอยู่ซึ่งได้รับการอนุมัติก่อนการยกเลิกกฎหมาย อาจยังคงได้รับสิทธิประโยชน์ต่อไปจนกว่าสถานะปัจจุบันจะหมดอายุ แต่จะไม่รับการลงทะเบียน IHQ ใหม่แล้ว 

ข้อควรพิจารณาเชิงกลยุทธ์สำหรับ IHQ เดิม หรือการปรับเปลี่ยน

สำหรับบริษัทที่ได้รับสถานะ IHQ อยู่แล้ว (หรือกำลังพิจารณาการเปลี่ยนสถานะ) มีปัจจัยสำคัญที่ต้องพิจารณา:

  1. สถานะเดิม
    • สำนักงานใหญ่บางแห่งที่มีอายุเก่ากว่ายังคงมีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ภายใต้เงื่อนไขเดิม แต่เฉพาะจนกว่าระยะเวลาการให้รางวัลจูงใจจะสิ้นสุดลงเท่านั้น
    • มีตัวเลือกในการปรับเปลี่ยน: สำนักงานใหญ่ด้านโครงสร้างพื้นฐานระหว่างประเทศ (IHQ) ที่มีอยู่เดิมสามารถยื่นขอปรับเปลี่ยนไปใช้ระบบ IBC รุ่นใหม่ได้ หากตรงตามข้อกำหนดที่ปรับปรุงใหม่
  2. ข้อกำหนดเกี่ยวกับสาร
    • เพื่อให้ยังคงมีสิทธิ์ได้รับการสนับสนุน สำนักงานใหญ่ในต่างประเทศจะต้องมีค่าใช้จ่ายในประเทศตามที่กำหนด (เช่น 15 ล้านบาท) ในแต่ละรอบปีบัญชีอย่างต่อเนื่อง
    • หากผลการดำเนินงานลดลงต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนด อาจส่งผลให้สูญเสียสิทธิประโยชน์สำหรับปีนั้นไป
  3. การปฏิบัติตามกฎระเบียบและการวางแผนการออกจากธุรกิจ
    • เนื่องจากระบอบ IHQ ได้รับการยกเว้นตามกฎหมายมาโดยตลอด การวางแผนสำหรับการสิ้นสุดสิทธิประโยชน์ของ IHQ จึงเป็นสิ่งสำคัญ ไม่ว่าจะเป็นการเปลี่ยนไปใช้ IBC หรือการปรับโครงสร้างใหม่ทั้งหมด
    • บริษัทกฎหมาย WEALTH สามารถช่วยประเมินผลกระทบทางการเงิน ร่างคำร้องที่จำเป็น และวางแผนกลยุทธ์ระยะยาวได้

บริษัทกฎหมาย WEALTH สามารถให้ความช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

 
  • การประเมินคุณสมบัติเพื่อรับสิทธิ์ IHQ เราจะวิเคราะห์ว่าโครงสร้างองค์กร รูปแบบธุรกิจ และต้นทุนการดำเนินงานที่คาดการณ์ไว้ของคุณตรงตามเกณฑ์ IHQ ในอดีตหรือไม่
  • การยื่นขอและการดูแลรักษาสิทธิประโยชน์สำหรับบริษัทที่ได้รับสถานะ IHQ อยู่แล้ว เราให้ความช่วยเหลือในการปฏิบัติตามเงื่อนไขอย่างต่อเนื่องเพื่อรักษาสิทธิประโยชน์ที่มีอยู่
  • คำแนะนำเกี่ยวกับการแปลงสถานะหากคุณกำลังพิจารณาที่จะยื่นขอใช้ระบบ IBC (เพื่อแทนที่ IHQ) เรามีคำแนะนำเกี่ยวกับการสมัคร การดำเนินการแปลงสถานะ และการวางแผนระยะยาว
  • การวางแผนภาษีและโครงสร้างเราช่วยเพิ่มประสิทธิภาพค่าบริการภายในกลุ่ม การบริหารเงินทุน และรูปแบบองค์กรให้สอดคล้องกับกฎหมายภาษีของไทยและลดความเสี่ยงให้เหลือน้อยที่สุด
  • การบริหารความเสี่ยงด้านกฎระเบียบทีมงานของเราจะเตรียมความพร้อมให้คุณสำหรับการตรวจสอบหรือการทบทวนที่อาจเกิดขึ้นจากกรมสรรพากรหรือ BOI โดยช่วยคุณจัดทำเอกสารหลักฐานและปฏิบัติตามข้อกำหนดต่างๆ

โดยสรุป

แม้ว่าโครงการให้สิทธิประโยชน์สำหรับสำนักงานใหญ่ในประเทศ (IHQ) แบบดั้งเดิมจะไม่เปิดรับผู้เข้าร่วมใหม่แล้ว แต่สำนักงานใหญ่ในประเทศที่มีอยู่หลายแห่งยังคงได้รับประโยชน์ภายใต้สถานะเดิม ที่  สำนักงานกฎหมาย WEALTH เราผสานความเชี่ยวชาญด้านกฎหมาย ภาษี และธุรกิจ เพื่อช่วยให้ลูกค้าองค์กรปรับโครงสร้างให้เหมาะสม ประเมินการเปลี่ยนไปใช้ระบบ IBC และจัดการความเสี่ยงด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบ ติดต่อเราเพื่อรับคำปรึกษาที่เหมาะสมและเส้นทางที่ชัดเจนในประเทศไทย